Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Определение общегосударственного налогового вычета устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации. Под налоговым вычетом подразумевается возврат некоторой суммы денежных средств, в соответствии с которыми может быть уменьшена налоговая база вычета.

Возврат налога предоставляется по следующим расходам:

  • на возведение нового жилого дома;
  • на земельный участок;
  • на приобретение жилой доли недвижимости на территории России;
  • на погашение процентов по кредитам, которые были получены в российских банках.

Осуществлять возврат налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку следует, основываясь на 220 статью НК РФ. Она устанавливает основные условия реализации имущественного вычета.

Скачать Налоговый кодекс РФ в последней редакции тут.

Можно ли вернуть?

Федеральный закон № 256 от 29 декабря 2006 года «О дополнительных способах общегосударственной поддержки» гласит, что расходовать материнский капитал можно только на определенные цели. В рамках приобретения собственного жилья, маткапитал используется наиболее часто. Многих потенциальных покупателей интересует вопрос, облагается ли материнский капитал налогом и можно ли рассчитывать на получение общегосударственного вычета?

Согласно нормативно-правовым актам России, получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с использованием материнского капитала – возможно. Однако реализовать соответствующую возможность можно только по факту выплаты половины денежной суммы, взятой в ипотеку. Например, если ипотека на приобретение квартиры была оформлена на 10 лет, то оформить возврат налогового вычета можно по истечении 5 лет.

Сумма возврата

Стоит отметить, что под налоговый вычет не попадают целевые и потребительские займы, которые были взяты ранее на приобретение квартиры.

Условия для возврата налогового вычета при покупке квартиры:

  • общая стоимость квартиры должна быть в пределах 2 000 000 рублей;
  • получатель материнского капитала должен быть гражданином Российской Федерации;
  • официальное трудоустройство.

Самый распространенный способ – покупка квартиры в ипотеку с материнским капиталом в качестве первоначального взноса, где остальная часть денег является заемными средствами банка. Максимальная сумма возврата может достигать 13 процентов от общей стоимости квартиры.

Пример расчета:

Условный гражданин, Петрова А. И., приобрела квартиру с использованием материнского капитала стоимостью 1 970 000 рублей. Для первоначального взноса был использован сертификат на получение маткапитала в размере 454 100 рублей. Соответственно, ипотечный займ составил 1 515 900 рублей. С данной суммы возможно осуществить возврат НДФЛ, а именно: 1 515 900 x 13 % = 197 067 рублей.

Порядок возврата налога

Особенностью приобретения квартиры под маткапитал является обязательное выделение долей собственности на каждого ребенка. В ином случае сделка будет считаться недействительной и рассматривается, как мошенничество.

Вернуть налоговый вычет при покупке жилья может:

  • супруг. Сумма расчета будет исчисляться прямо пропорционально относительно величине доли общей стоимости недвижимости;
  • супруга. Расчет аналогичен;
  • несовершеннолетние дети, так как в этом случае они не будут платить налоговые отчисления и возможность возврата денежных средств будет передаваться одному из работающих родителей.

Если использовать средства материнского капитала, порядок действий на возврат налогового вычета начинается с подачи заявления в свободной форме в службу ФНС. После этого будет предоставлено соответствующее подтверждение о праве на реализацию вычета. Следующий этап – подготовка необходимой документации и предоставление в налоговую службу заявку о подтверждении имеющегося права на возврат денег. В месячный срок, ФНС отправляет уведомление, которое необходимо предоставить работодателю.

Список документов

Процесс оформления налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом занимает от 2 до 4 месяцев. Большая часть времени уходит на проверку подлинности предоставленной документации.

В налоговую службу предоставляется следующий пакет документов:

  • удостоверение личности гражданина РФ;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • заявление в свободной форме на возврат вычета;
  • документация, заверяющая понесенные затраты;
  • ксерокопию ипотечного договора на приобретение квартиры;
  • сертификат на получение материнского капитала;
  • справка о заработной плате 2-НДФЛ.

Особое внимание следует уделить декларации 3-НДФЛ, которая должна содержать:

  • личные сведения о заявителе;
  • дату перевода материнского капитала;
  • коды подразделения;
  • адрес и район нынешнего проживания;
  • информацию о сумме, на которую была куплена квартира.

Если налоговая инспекция обнаружит несоответствие или нехватку важных документов, заявителю будет отправлен письменный запрос с просьбой донести необходимую документацию. Главная цель предоставления общегосударственной льготы — сохранение семейного бюджета. При принятии положительного решения, гражданин, претендующий на возврат налогового вычета, должен будет предоставить сведения банковского счета для перечисления денежных средств.

Когда могут отказать?

В соответствии с судебной практикой можно выделить несколько наиболее встречающихся причин отказа в возмещении налога при купле квартиры. Если налогоплательщику основания для отказа покажутся необоснованными, он имеет право обжаловать соответствующее решение. Написать жалобу можно в областное Управление ФНС, центральный аппарат ФНС или подать исковое заявление в судебную организацию.

Основания для отказа в возврате налогового вычета:

  • квартира была приобретена у близкого родственника налогоплательщика (брат, сестра, родители, бабушки или дедушки);
  • исчерпание права на имущественный вычет;
  • ошибки в предоставленной документации;
  • отсутствие всех необходимых актов;
  • ошибки в учетности и принятии на учет.

Спор между налогоплательщиком и налоговой инспекцией рассматривается в порядке административного судопроизводства. Соответствующий процесс предполагает проведение длительных судебный слушаний, рассмотрение доводов сторон и предоставление доказательств. Как показывает практика, если заявителю не удалось решить проблему на уровне обращения в ФНС, маловероятно, что суд примет иное решение. В суд следует обращаться при наличии веских доказательства ошибочности действий налоговиков.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
  • +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (499) 350-88-72 — все регионы РФ.