Подоходный налог с зарплаты — изменения в расчете

Главным прямым налоговым обязательством является НДФЛ или так называемый подоходный налог. Его каждый работодатель должен удерживать с з/п всех работников. Перечислять данные средства следует в Федеральные бюджеты. Основные правила расчета зависят от того, какой статус у работника, ведь для граждан России и для нерезидентов установлено достаточно большая разница. Общепринятый НДФЛ, который взимается с заработной платы граждан равен 13%. А вот нерезидентам, по сути, приходится ежемесячно отдавать 30%.

В каких случаях не удерживается подоходный налог с зарплаты и в каких удерживается?

Сразу необходимо оговориться, что в большинстве случаев подоходный налог вычитается с заработной платы. Чтобы понять, когда он может не удерживаться, нужно изучить 217 ст. НК РФ. В этот список входят:

  • все государственные пособия, кроме оплаты больничных;
  • пенсии по гособеспечению и другие виды пенсионных выплат;
  • компенсационные выплаты.

Поэтому НДФЛ всегда удерживается с зарплаты и других видов выплат, поступающих от работодателей. Исключением можно считать лишь пособие по беременности и родам, а также суточные для граждан, отправляющихся в командировку, в размере, не превышающем 700 руб. для поездок внутри страны и 2 500 руб. – для поездок за ее пределы.

Подоходный налог с зарплаты как рассчитать?

Людям, интересующимся, подоходный налог сколько процентов с зарплаты составляет, необходимо запомнить, что он равен 13%. Этот процент относится к заработным платам абсолютно всех резидентов. Поэтому если на вопрос, берут ли с минимальной зарплаты подоходный налог, в законодательстве можно найти утвердительный ответ. 13% — данная ставка относится как к минимальному доходу работников, так и к суммам, в разы его превышающим.

Для расчета нужно учитывать все доходы сотрудника – не только заработную плату, но и различные премии, надбавки, поощрения и т. д. Если работник понес определенные расходы, связанные так или иначе с ведением трудовой деятельности, то они вычитаются. Далее сумму необходимо умножить на 0,13 и вычесть полученное число из дохода сотрудника. В общем случае формула для расчета следующая: Налоговая база х 13%.

Срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2017 году

При определении сроков нужно брать информацию из 226-й ст. НК РФ. Начиная с 2016 года, действует правило, согласно которому перечислять НДФЛ нужно уже на следующий день после того, как была выплачена зарплата. Это же правило актуально и для различного рода премий.

А вот если работник получил отпускные либо пособие по временной нетрудоспособности, то срок может быть немного продлен – до конца месяца, в котором состоялась выплата.

Как заполнить 6-НДФЛ если налог перечислен раньше чем выдана зарплата?

Считается, что в таком случае начинать заполнение нужно со второго раздела. В нем нужно указать сумму выплат за последние месяцы и удержанную сумму налоговых выплат с зарплаты.

Соответственно в строке под номером 100 нужно записать последний день, за который уже состоялось начисление, а в 110-й строке – дату выдачи з/п, с которой уже состоялось удержание. Далее в 120-й строке нужно вписать тот день, который является следующим после выплаты (предельный срок перечисления НДФЛ).

Скачать образец

Подоходный налог с физических лиц — льготы

В 218 ст. НК РФ перечислены лица, имеющие права на определенные льготы при перечислении данного налога. Например, в группу лиц с ежемесячным налоговым вычетом в размере 3000 руб. входят люди, получившие инвалидность вследствие аварии в Чернобыле 1986-го года. Также в этом списке нашлось место инвалидам ВОВ. А вот инвалиды 1-й и 2-й гр., а также инвалиды с детства получили право на 500 руб. налогового вычета с зарплаты. Такая же льгота предусмотрена для родственников погибших военнослужащих.

Подоходный налог с физических лиц в 2017 году с зарплаты на детей взимается?

Считается, что удерживаться НДФЛ может с дохода любого размера. Однако родители интересуются, какая сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты. В России предусмотрена льгота, согласно которой с 1000 руб. на одной ребенка ежемесячно НДФЛ не берется. С разницы между полученной заработной платой и 1000 руб. указанная сумма взыскивается точно так же – с применением 13-процентной ставки. Если родители являются одинокими, то данная сумма возрастает в 2 раза – поэтому НДФЛ не удерживается с 2000 руб.

Как вернуть подоходный налог с зарплаты?

Для получения вычета нужно обратиться в налоговый орган и предоставить пакет документации, подтверждающей право на возврат. В заявлении указывается банковский счет, а потому при положительном решении положенная по закону сумма вычета будет перечислена по соответствующему номеру счета.

Иногда можно получить вычет (НДФЛ) и по месту работу. Для этого в налоговой инспекции выдают специальное уведомление для работодателя, благодаря которому до конца года удерживаться подоходный налог из зарплаты не будет.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
  • +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (499) 350-88-72 — все регионы РФ.